現(xiàn)公布《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號(hào)——年度報(bào)告的內(nèi)容與格式(2012年修訂)》，自2013年1月1日起施行。
中國(guó)證監(jiān)會(huì)
2012年9月19日
公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號(hào)--年度報(bào)告的內(nèi)容與格式
(2012年修訂)
第一章 總 則
第一條 為規(guī)范上市公司年度報(bào)告的編制及信息披露行為，保護(hù)投資者合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》等法律、法規(guī)及中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)中國(guó)證監(jiān)會(huì))的有關(guān)規(guī)定，制定本準(zhǔn)則。
第二條 根據(jù)《公司法》、《證券法》在中華人民共和國(guó)境內(nèi)公開(kāi)發(fā)行股票并在證券交易所主板(含中小企業(yè)板)上市的股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司)應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則的要求編制和披露年度報(bào)告。
第三條 本準(zhǔn)則的規(guī)定是對(duì)公司年度報(bào)告信息披露的最低要求；對(duì)投資者投資決策有重大影響的信息，公司均應(yīng)當(dāng)披露。
第四條 在不影響信息披露完整性和妨礙閱讀的前提下，公司可采取相互引證的方法，對(duì)年度報(bào)告相關(guān)部分進(jìn)行合理的技術(shù)處理，以避免不必要的重復(fù)和保持文字簡(jiǎn)潔。
第五條 公司年度報(bào)告的全文應(yīng)當(dāng)遵循本準(zhǔn)則第二章的要求進(jìn)行編制和披露。
公司年度報(bào)告摘要應(yīng)當(dāng)遵循本準(zhǔn)則第三章的要求，按照附件的格式進(jìn)行編制和披露。
第六條 同時(shí)在境內(nèi)和境外證券市場(chǎng)上市的公司，如果境外證券市場(chǎng)對(duì)年度報(bào)告的編制和披露要求與本準(zhǔn)則不同，應(yīng)當(dāng)遵循報(bào)告內(nèi)容從多不從少、報(bào)告要求從嚴(yán)不從寬的原則，并在同一日公布年度報(bào)告。
發(fā)行境內(nèi)上市外資股及其衍生證券并在證券交易所上市的公司，應(yīng)當(dāng)同時(shí)編制年度報(bào)告的外文譯本。
第七條 公司年度報(bào)告中的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由該所兩名注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字。
第八條 公司在編制年度報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循如下一般要求：
(一)年度報(bào)告中引用的數(shù)字應(yīng)當(dāng)采用阿拉伯?dāng)?shù)字，貨幣金額除特別說(shuō)明外，通常指人民幣金額，并以元、千元、萬(wàn)元、百萬(wàn)元或億元為單位。
(二)公司可根據(jù)有關(guān)規(guī)定或其他需求，編制年度報(bào)告外文譯本，同時(shí)應(yīng)當(dāng)保證中外文文本的一致性，并在外文文本上注明：“本報(bào)告分別以中、英(或日、法、俄)文編制，在對(duì)中外文文本的理解上發(fā)生歧義時(shí)，以中文文本為準(zhǔn)?！?br/> (三)年度報(bào)告封面應(yīng)當(dāng)載明公司的中文名稱(chēng)、“年度報(bào)告”的字樣、報(bào)告期年份，也可以載明公司的外文名稱(chēng)、徽章、圖案等。年度報(bào)告的目錄應(yīng)當(dāng)編排在顯著位置。
(四)公司編制年度報(bào)告時(shí)可以圖文并茂，采用柱狀圖、餅狀圖等統(tǒng)計(jì)圖表，以及必要的產(chǎn)品、服務(wù)和業(yè)務(wù)活動(dòng)圖片進(jìn)行輔助說(shuō)明，提高報(bào)告的可讀性。公司在年度報(bào)告目錄之前刊載宣傳照片和圖表時(shí)，不得刊登帶有祝賀、恭維、推薦性的措辭，不得含有欺詐、誤導(dǎo)內(nèi)容的詞句。
(五)公司編制年度報(bào)告應(yīng)當(dāng)遵循中國(guó)證監(jiān)會(huì)上市公司行業(yè)分類(lèi)的有關(guān)規(guī)定，公司可以增加披露所使用的其他的行業(yè)分類(lèi)數(shù)據(jù)、資料作為參考。
第九條 公司應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起4個(gè)月內(nèi)將年度報(bào)告全文刊登在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定網(wǎng)站上；同時(shí)將年度報(bào)告摘要刊登在至少一種中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定報(bào)紙上，刊登篇幅原則上不超過(guò)報(bào)紙的1/4版面，也可以刊登在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定網(wǎng)站上。
公司可以將年度報(bào)告刊登在其他媒體上，但不得早于在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定媒體披露的時(shí)間。
第十條 在年度報(bào)告披露前，內(nèi)幕信息知情人不得泄露內(nèi)幕信息，或利用內(nèi)幕信息牟取不正當(dāng)利益。
第十一條 公司應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告披露后，將年度報(bào)告原件備置于公司住所，以供股東及社會(huì)公眾查閱。
公司應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告披露后10個(gè)工作日內(nèi)，將年度報(bào)告及其相關(guān)文件報(bào)送公司登記住所地所在轄區(qū)的中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)。
第十二條 公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)保證年度報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并承擔(dān)個(gè)別和連帶的法律責(zé)任。
如有董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員對(duì)年度報(bào)告內(nèi)容存在異議或無(wú)法保證其真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)陳述理由。
第十三條 中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)特殊行業(yè)公司信息披露另有規(guī)定的，公司應(yīng)當(dāng)遵循其規(guī)定。
行業(yè)主管部門(mén)對(duì)公司另有規(guī)定的，公司在編制和披露年度報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循其規(guī)定。
第二章 年度報(bào)告正文
第一節(jié) 重要提示、目錄和釋義
第十四條 公司應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告文本扉頁(yè)刊登如下重要提示：公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員保證年度報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并承擔(dān)個(gè)別和連帶的法律責(zé)任。
公司應(yīng)當(dāng)提示經(jīng)董事會(huì)審議的報(bào)告期利潤(rùn)分配預(yù)案或公積金轉(zhuǎn)增股本預(yù)案。
公司負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)應(yīng)當(dāng)聲明并保證年度報(bào)告中財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。
如有董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員對(duì)年度報(bào)告內(nèi)容存在異議或無(wú)法保證其真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的，應(yīng)當(dāng)聲明×××無(wú)法保證本報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并說(shuō)明理由，請(qǐng)投資者特別關(guān)注。同時(shí)，單獨(dú)列示未出席董事會(huì)審議年度報(bào)告的董事姓名及原因。
如執(zhí)行審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司出具了非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告，重要提示中應(yīng)當(dāng)聲明×××?xí)?jì)師事務(wù)所為本公司出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段或其他事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，本公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對(duì)相關(guān)事項(xiàng)已有詳細(xì)說(shuō)明，請(qǐng)投資者注意閱讀。
如年度報(bào)告涉及未來(lái)計(jì)劃等前瞻性陳述，同時(shí)附有相應(yīng)的警示性陳述，則應(yīng)當(dāng)聲明該計(jì)劃不構(gòu)成公司對(duì)投資者的實(shí)質(zhì)承諾，請(qǐng)投資者注意投資風(fēng)險(xiǎn)。
第十五條 公司應(yīng)當(dāng)對(duì)可能造成投資者理解障礙以及特定含義的術(shù)語(yǔ)作出通俗易懂的解釋?zhuān)甓葓?bào)告的釋義應(yīng)當(dāng)在目錄次頁(yè)排印。
年度報(bào)告目錄應(yīng)當(dāng)標(biāo)明各章、節(jié)的標(biāo)題及其對(duì)應(yīng)的頁(yè)碼。
第十六條 公司應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告目錄后單獨(dú)刊登重大風(fēng)險(xiǎn)提示。公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素的描述應(yīng)當(dāng)圍繞公司的經(jīng)營(yíng)狀況，遵循重要性原則披露可能對(duì)公司未來(lái)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生不利影響的重大風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)實(shí)際情況，披露已經(jīng)或?qū)⒁扇〉拇胧?br/> 第二節(jié) 公司簡(jiǎn)介
第十七條 公司應(yīng)當(dāng)披露如下內(nèi)容：
(一)公司的中文名稱(chēng)及簡(jiǎn)稱(chēng)，外文名稱(chēng)及縮寫(xiě)(如有)。
(二)公司的法定代表人。
(三)公司董事會(huì)秘書(shū)及其證券事務(wù)代表的姓名、聯(lián)系地址、電話、傳真、電子信箱。
(四)公司注冊(cè)地址，公司辦公地址及其郵政編碼，公司網(wǎng)址、電子信箱。
(五)公司選定的信息披露報(bào)紙的名稱(chēng)，登載年度報(bào)告的中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定網(wǎng)站的網(wǎng)址，公司年度報(bào)告?zhèn)渲玫亍?br/> (六)公司股票上市交易所、股票簡(jiǎn)稱(chēng)和股票代碼。
(七)公司報(bào)告期內(nèi)的注冊(cè)變更情況，包括但不限于：注冊(cè)登記日期和地點(diǎn)、企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)號(hào)、稅務(wù)登記號(hào)碼、組織機(jī)構(gòu)代碼，公司還應(yīng)當(dāng)提供首次注冊(cè)情況的相關(guān)查詢(xún)索引；公司上市以來(lái)主營(yíng)業(yè)務(wù)的變化情況和歷次控股股東的變更情況。
(八)其他有關(guān)資料：公司聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱(chēng)、辦公地址及簽字會(huì)計(jì)師姓名；公司聘請(qǐng)的報(bào)告期內(nèi)履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)的保薦機(jī)構(gòu)或財(cái)務(wù)顧問(wèn)的名稱(chēng)、辦公地址以及簽字的保薦代表人或財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人的姓名，以及持續(xù)督導(dǎo)的期間。
第三節(jié) 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)摘要
第十八條 公司應(yīng)當(dāng)采用數(shù)據(jù)列表方式，提供截至報(bào)告期末公司近3年的主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)，包括但不限于：總資產(chǎn)、營(yíng)業(yè)收入、歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)、歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤(rùn)、歸屬于上市公司股東的凈資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~、凈資產(chǎn)收益率、每股收益。
同時(shí)發(fā)行人民幣普通股及境內(nèi)上市外資股或(和)境外上市外資股的公司，若按不同會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算的凈利潤(rùn)和歸屬于上市公司股東的凈資產(chǎn)存在重大差異的，應(yīng)當(dāng)列表披露差異情況并說(shuō)明主要原因。
公司在披露“歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)”時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)非經(jīng)常性損益的項(xiàng)目及金額。
第十九條 公司主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算和披露應(yīng)當(dāng)遵循如下要求：
(一)因會(huì)計(jì)政策變更及會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正等追溯調(diào)整或重述以前年度會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)披露調(diào)整前后的數(shù)據(jù)。
(二)對(duì)非經(jīng)常性損益、凈資產(chǎn)收益率和每股收益的確定和計(jì)算，中國(guó)證監(jiān)會(huì)另有規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)遵照?qǐng)?zhí)行。
(三)編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的公司應(yīng)當(dāng)以合并財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)填列或計(jì)算以上數(shù)據(jù)和指標(biāo)。
(四)如公司成立未滿(mǎn)3年，應(yīng)當(dāng)披露公司成立后完整會(huì)計(jì)年度的上述會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)。
(五)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)按照時(shí)間順序自左至右排列，左起為報(bào)告期的數(shù)據(jù)，向右依次列示前一期的數(shù)據(jù)。
第四節(jié) 董事會(huì)報(bào)告
第二十條 公司董事會(huì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的數(shù)據(jù)和其他必要的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，以及報(bào)告期內(nèi)發(fā)生和未來(lái)發(fā)生的重大事項(xiàng)進(jìn)行討論、分析，可以采用逐年比較、數(shù)據(jù)列表或其他方式對(duì)相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行列示，便于投資者了解其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及未來(lái)變化情況。公司披露董事會(huì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)遵守以下原則：
(一)披露內(nèi)容應(yīng)當(dāng)可靠，引用數(shù)據(jù)、資料應(yīng)當(dāng)依據(jù)充分。如引用第三方的數(shù)據(jù)、資料，應(yīng)當(dāng)關(guān)注其權(quán)威性，并注明來(lái)源。
(二)披露內(nèi)容應(yīng)當(dāng)具有充分的決策相關(guān)性，著重關(guān)注重大投資項(xiàng)目、并購(gòu)重組、在建工程、研發(fā)項(xiàng)目、人才建設(shè)等在報(bào)告期內(nèi)的執(zhí)行情況和未來(lái)計(jì)劃，有利于投資者充分了解公司未來(lái)變化趨勢(shì)。
(三)披露內(nèi)容應(yīng)當(dāng)具有充分關(guān)聯(lián)性，結(jié)合公司的外部環(huán)境(如宏觀環(huán)境、行業(yè)政策、行業(yè)地位或區(qū)域市場(chǎng)地位等)和內(nèi)部條件(如業(yè)務(wù)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)區(qū)域、技術(shù)、人員、經(jīng)營(yíng)權(quán)等)對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行針對(duì)性的討論、分析，保持內(nèi)在邏輯的一致性。
(四)鼓勵(lì)公司披露對(duì)業(yè)績(jī)敏感度較高的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)，分析指標(biāo)的假定條件、計(jì)算方法、選取依據(jù)，以及變化原因和趨勢(shì)。
(五)討論、分析不應(yīng)簡(jiǎn)單重復(fù)財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容，而應(yīng)當(dāng)側(cè)重分析重要的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)和財(cái)務(wù)指標(biāo)，重點(diǎn)披露實(shí)質(zhì)性?xún)?nèi)容、已知的重要趨勢(shì)和不確定性。
(六)語(yǔ)言表述平實(shí)，清晰易懂，力戒空洞、模板化。
第二十一條 董事會(huì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)分析公司在報(bào)告期內(nèi)的業(yè)務(wù)、產(chǎn)品、技術(shù)、行業(yè)有關(guān)的外部環(huán)境，以及公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。公司可以根據(jù)實(shí)際情況和重要性原則對(duì)本條中設(shè)定的原則性比例作適當(dāng)下調(diào)。如本條規(guī)定披露的部分內(nèi)容與財(cái)務(wù)報(bào)表附注相同的，公司可以建立相關(guān)查詢(xún)索引，避免重復(fù)。
公司應(yīng)當(dāng)披露已對(duì)報(bào)告期產(chǎn)生重要影響以及未對(duì)報(bào)告期產(chǎn)生影響但對(duì)未來(lái)具有重要影響的事項(xiàng)，內(nèi)容包括：
(一)主營(yíng)業(yè)務(wù)分析。列示公司營(yíng)業(yè)收入、成本、費(fèi)用、研發(fā)投入、現(xiàn)金流等項(xiàng)目的同比變動(dòng)情況及原因。若公司利潤(rùn)構(gòu)成或利潤(rùn)來(lái)源發(fā)生重大變動(dòng)，公司應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說(shuō)明情況。公司招股說(shuō)明書(shū)、募集說(shuō)明書(shū)和資產(chǎn)重組報(bào)告書(shū)等公開(kāi)披露文件中披露的未來(lái)發(fā)展與規(guī)劃延續(xù)至報(bào)告期內(nèi)的，公司應(yīng)當(dāng)對(duì)規(guī)劃目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度進(jìn)行分析；實(shí)施進(jìn)度與規(guī)劃不符的，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說(shuō)明原因。
公司應(yīng)當(dāng)回顧總結(jié)前期披露的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃在報(bào)告期內(nèi)的進(jìn)展，并對(duì)未達(dá)到計(jì)劃目標(biāo)的情況進(jìn)行解釋。若公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)較曾公開(kāi)披露過(guò)的本年度盈利預(yù)測(cè)低于或高于20%以上的，應(yīng)當(dāng)分析造成差異的原因。
1. 收入。公司應(yīng)當(dāng)說(shuō)明驅(qū)動(dòng)業(yè)務(wù)收入變化的產(chǎn)銷(xiāo)量、訂單或勞務(wù)的結(jié)算比例等因素。如果因子公司股權(quán)變動(dòng)導(dǎo)致合并范圍變化的，應(yīng)當(dāng)提供上年度同口徑的數(shù)據(jù)；如無(wú)法取得，公司應(yīng)當(dāng)說(shuō)明原因。
對(duì)實(shí)物銷(xiāo)售收入大于勞務(wù)收入的公司，應(yīng)當(dāng)按照行業(yè)口徑，披露報(bào)告期內(nèi)主要產(chǎn)品的生產(chǎn)量、銷(xiāo)售量、庫(kù)存量和市場(chǎng)占有率(如披露，須注明數(shù)據(jù)來(lái)源)等情況。若相關(guān)數(shù)據(jù)同比發(fā)生變動(dòng)30%以上的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明原因。
對(duì)于訂單收入占比超過(guò)50%的公司，公司應(yīng)當(dāng)披露重大的在手訂單情況，并披露前期訂單在本年度進(jìn)展和本年度新增訂單的完成比例。對(duì)前期訂單分散且數(shù)量較多的，可以按行業(yè)口徑歸類(lèi)披露。
如報(bào)告期內(nèi)產(chǎn)品或服務(wù)發(fā)生重大變化或調(diào)整，公司應(yīng)當(dāng)披露已提供或?qū)⑻峁┑男庐a(chǎn)品及服務(wù)，并說(shuō)明對(duì)公司經(jīng)營(yíng)及業(yè)績(jī)的影響。
公司應(yīng)當(dāng)披露主要銷(xiāo)售客戶(hù)的情況，以匯總方式披露公司向前5名客戶(hù)銷(xiāo)售額占年度銷(xiāo)售總額的比例。鼓勵(lì)公司分別披露前5名客戶(hù)名稱(chēng)和銷(xiāo)售額。屬于同一控制人控制的客戶(hù)應(yīng)當(dāng)合并列示，受同一國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)實(shí)際控制的除外。
2. 成本。公司應(yīng)當(dāng)按行業(yè)或產(chǎn)品披露本年度成本的主要構(gòu)成項(xiàng)目(如原材料、人工工資、折舊、能源等)占總成本的比例情況，并提供上年同口徑可比數(shù)據(jù)，如無(wú)法取得可比數(shù)據(jù)，公司應(yīng)當(dāng)說(shuō)明原因。
公司應(yīng)當(dāng)披露主要供應(yīng)商的情況，以匯總方式披露公司向前5名供應(yīng)商采購(gòu)額占年度采購(gòu)總額的比例。鼓勵(lì)公司分別披露前5名供應(yīng)商名稱(chēng)和采購(gòu)額。屬于同一控制人控制的供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)合并列示，受同一國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)實(shí)際控制的除外。
3. 費(fèi)用。若報(bào)告期內(nèi)公司銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、所得稅等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)同比變動(dòng)30%以上的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明變化原因。
4. 研發(fā)支出。公司應(yīng)當(dāng)說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)研發(fā)項(xiàng)目的目的、進(jìn)展和擬達(dá)到的目標(biāo)，預(yù)計(jì)對(duì)未來(lái)發(fā)展的影響。公司應(yīng)當(dāng)說(shuō)明本年度研發(fā)支出總額分別占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)、營(yíng)業(yè)收入的比例，如相關(guān)數(shù)據(jù)同比變化達(dá)30%以上，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明變化原因。
5. 現(xiàn)金流。結(jié)合公司現(xiàn)金流量表相關(guān)數(shù)據(jù)，說(shuō)明公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的構(gòu)成情況。若相關(guān)數(shù)據(jù)同比變化達(dá)30%以上，公司應(yīng)當(dāng)說(shuō)明原因。若報(bào)告期內(nèi)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量與本年度凈利潤(rùn)存在重大差異，公司應(yīng)當(dāng)說(shuō)明原因。
(二)按照行業(yè)、產(chǎn)品或地區(qū)經(jīng)營(yíng)情況分析。公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身實(shí)際情況，分別按行業(yè)、產(chǎn)品或地區(qū)說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)的構(gòu)成情況。對(duì)于占公司營(yíng)業(yè)收入總額或營(yíng)業(yè)利潤(rùn)總額10%以上的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其所屬行業(yè)、主要產(chǎn)品或地區(qū)，應(yīng)當(dāng)分項(xiàng)列示其營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、毛利率，并分析其變動(dòng)情況。公司應(yīng)當(dāng)保持業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)口徑一致；如確需調(diào)整，應(yīng)當(dāng)提供調(diào)整后的最近1年數(shù)據(jù)。
(三)資產(chǎn)、負(fù)債狀況分析。若報(bào)告期內(nèi)公司主要資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目(包括貨幣資金、應(yīng)收款項(xiàng)、存貨、投資性房地產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、在建工程、短期借款、長(zhǎng)期借款等)占總資產(chǎn)的比例，同比變動(dòng)達(dá)30%以上的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明變化原因。
報(bào)告期內(nèi)公司存在以公允價(jià)值計(jì)量的資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)購(gòu)買(mǎi)、出售該資產(chǎn)以及公允價(jià)值變動(dòng)情況。
報(bào)告期內(nèi)公司主要資產(chǎn)計(jì)量屬性發(fā)生重大變化，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明原因及對(duì)其經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的影響。
(四)核心競(jìng)爭(zhēng)力分析。公司應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)核心競(jìng)爭(zhēng)力(包括設(shè)備、專(zhuān)利、非專(zhuān)利技術(shù)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)、土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)、獨(dú)特經(jīng)營(yíng)方式和盈利模式、允許他人使用自己所有的資源要素或作為被許可方使用他人資源要素等)的重要變化及對(duì)公司所產(chǎn)生的影響。如發(fā)生因設(shè)備或技術(shù)升級(jí)換代、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)喪失等導(dǎo)致公司核心競(jìng)爭(zhēng)力受到嚴(yán)重影響的，公司應(yīng)當(dāng)詳細(xì)分析，并說(shuō)明擬采取的相應(yīng)措施。
(五)投資狀況分析。公司應(yīng)當(dāng)分析本年度投資情況，包括：
1. 對(duì)外股權(quán)投資的情況。公司應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)對(duì)外股權(quán)投資額與上年同比的變動(dòng)數(shù)及變動(dòng)幅度，被投資的公司名稱(chēng)、主要業(yè)務(wù)以及占被投資公司的權(quán)益比例。
公司應(yīng)當(dāng)對(duì)持有其他上市公司股權(quán)、持有商業(yè)銀行、證券公司、保險(xiǎn)公司、信托公司和期貨公司等金融企業(yè)股權(quán)進(jìn)行重點(diǎn)披露，包括最初投資成本、期初持股數(shù)量和比例、期末持股數(shù)量和比例、期末賬面值、本期收益、會(huì)計(jì)核算科目、股份來(lái)源等情況。
公司應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)用于買(mǎi)賣(mài)其他上市公司股份的資金數(shù)量、股份數(shù)量及產(chǎn)生的投資收益。
2. 非金融類(lèi)公司委托理財(cái)及衍生品投資的情況。公司應(yīng)當(dāng)披露資金來(lái)源、合作方、投資份額、投資期限、產(chǎn)品類(lèi)型、預(yù)計(jì)收益、投資盈虧，是否涉訴等。如公司有委托貸款事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)披露委托貸款借款人、借款用途、抵押物或擔(dān)保人，以及展期、逾期或訴訟事項(xiàng)及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。
3. 報(bào)告期內(nèi)募集資金或報(bào)告期之前募集資金的使用延續(xù)到報(bào)告期內(nèi)的，公司應(yīng)當(dāng)列表說(shuō)明募集資金時(shí)承諾投資項(xiàng)目及進(jìn)度與實(shí)際投資項(xiàng)目及進(jìn)度的差異。對(duì)于尚未使用的募集資金，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明未來(lái)資金用途。
如實(shí)際投資項(xiàng)目無(wú)變更，公司應(yīng)當(dāng)披露項(xiàng)目資金本年度和累計(jì)實(shí)際投入情況、項(xiàng)目的進(jìn)度及預(yù)計(jì)收益。若項(xiàng)目已產(chǎn)生收益，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明收益情況；未達(dá)到計(jì)劃進(jìn)度和收益的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明原因。
如實(shí)際投資項(xiàng)目發(fā)生變更，公司應(yīng)當(dāng)披露項(xiàng)目變更原因、變更程序及其披露情況，項(xiàng)目資金的投入情況，項(xiàng)目的進(jìn)度及預(yù)計(jì)收益。若項(xiàng)目已產(chǎn)生收益，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明收益情況；未達(dá)到計(jì)劃進(jìn)度和收益的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明原因，并說(shuō)明原項(xiàng)目的預(yù)計(jì)收益情況。
4. 主要子公司、參股公司分析。公司應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說(shuō)明主要子公司所處行業(yè)、主要產(chǎn)品或服務(wù)、注冊(cè)資本、總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、凈利潤(rùn)，本年度取得和處置子公司的情況，包括取得和處置的目的、方式以及對(duì)公司整體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)績(jī)的影響。如來(lái)源于單個(gè)子公司的凈利潤(rùn)或單個(gè)參股公司的投資收益對(duì)公司凈利潤(rùn)影響達(dá)到10%以上，還應(yīng)當(dāng)披露該子公司營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、凈利潤(rùn)等數(shù)據(jù)。如單個(gè)子公司或參股公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)與上一年度報(bào)告期內(nèi)相比變動(dòng)在30%以上，且對(duì)公司合并經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)斐芍卮笥绊懙模緫?yīng)當(dāng)對(duì)其業(yè)績(jī)波動(dòng)情況及其變動(dòng)原因進(jìn)行分析。如主 要子公司或參股公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)未出現(xiàn)大幅波動(dòng)，但其資產(chǎn)方面或其他主要財(cái)務(wù)指標(biāo)與上年度相比變動(dòng)在30%以上，并可能對(duì)公司未來(lái)業(yè)績(jī)?cè)斐捎绊懙?，公司?yīng)當(dāng)說(shuō)明變化的情況和原因。
公司應(yīng)當(dāng)披露持有與公司主業(yè)關(guān)聯(lián)度較小的子公司的目的和未來(lái)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。對(duì)報(bào)告期內(nèi)投資收益占凈利潤(rùn)達(dá)50%以上的公司，應(yīng)當(dāng)披露投資收益中占比在10%以上的股權(quán)投資項(xiàng)目。
5. 公司應(yīng)當(dāng)列表披露項(xiàng)目投資總額超過(guò)公司上年度末經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)10%的非募集資金投資的重大項(xiàng)目投資總額、本年度和累計(jì)實(shí)際投入金額、項(xiàng)目進(jìn)度及收益情況。
(六)公司控制的特殊目的主體情況。公司存在控制下的特殊目的主體時(shí)，應(yīng)當(dāng)披露公司對(duì)其控制權(quán)方式和控制權(quán)內(nèi)容，并說(shuō)明公司從中可以獲取的利益和對(duì)其所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。公司應(yīng)當(dāng)披露特殊目的主體對(duì)其提供融資、商品或勞務(wù)以支持自身主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的相關(guān)情況。
公司控制的特殊目的主體的定義遵照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號(hào)--合并財(cái)務(wù)報(bào)表》應(yīng)用指南的規(guī)定執(zhí)行。
第二十二條 公司應(yīng)當(dāng)對(duì)未來(lái)發(fā)展進(jìn)行展望，就行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)格局和發(fā)展趨勢(shì)、未來(lái)發(fā)展戰(zhàn)略、下一年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃以及未來(lái)面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)等因素進(jìn)行分析，包括：
(一)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)格局和發(fā)展趨勢(shì)。公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合業(yè)務(wù)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)區(qū)域、產(chǎn)品類(lèi)別以及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的情況，分析與公司業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)的宏觀環(huán)境或行業(yè)環(huán)境的發(fā)展趨勢(shì)，以及公司的行業(yè)地位或區(qū)域市場(chǎng)地位的變動(dòng)趨勢(shì)。
公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合主要業(yè)務(wù)的市場(chǎng)變化、營(yíng)業(yè)成本的構(gòu)成變化、市場(chǎng)份額的變化等因素，分析公司存在的主要優(yōu)勢(shì)、困難，并說(shuō)明有關(guān)變化對(duì)公司未來(lái)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響。
(二)公司發(fā)展戰(zhàn)略。公司應(yīng)當(dāng)從行業(yè)壁壘、核心技術(shù)替代或擴(kuò)散、產(chǎn)業(yè)鏈整合、價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)、成本波動(dòng)等方面向投資者提示未來(lái)公司發(fā)展機(jī)遇和挑戰(zhàn)，披露公司發(fā)展戰(zhàn)略，以及擬開(kāi)展的新業(yè)務(wù)、擬開(kāi)發(fā)的新產(chǎn)品、擬投資的新項(xiàng)目等。如公司存在多種業(yè)務(wù)的，還應(yīng)當(dāng)說(shuō)明各項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)展規(guī)劃。分析和討論應(yīng)當(dāng)有數(shù)據(jù)支持，并說(shuō)明數(shù)據(jù)來(lái)源。
(三)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。公司應(yīng)當(dāng)披露新年度的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，包括：收入、費(fèi)用、成本計(jì)劃，新年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，如銷(xiāo)售額的提升、市場(chǎng)份額的擴(kuò)大、成本變化、研發(fā)計(jì)劃等，以及為達(dá)到上述經(jīng)營(yíng)目標(biāo)擬采取的策略和行動(dòng)。
(四)因維持當(dāng)前業(yè)務(wù)并完成在建投資項(xiàng)目公司所需的資金需求，包括資金來(lái)源、資金成本及使用情況進(jìn)行簡(jiǎn)要說(shuō)明。公司應(yīng)當(dāng)區(qū)分債務(wù)融資、表外融資、股權(quán)融資、衍生品融資等項(xiàng)目對(duì)未來(lái)資金來(lái)源進(jìn)行披露。公司應(yīng)當(dāng)披露未來(lái)重大的資本支出計(jì)劃，包括未來(lái)已知的資本支出承諾、合同安排、時(shí)間安排等。
(五)可能面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)。公司應(yīng)當(dāng)針對(duì)自身特點(diǎn)，遵循關(guān)聯(lián)性原則和重要性原則披露可能對(duì)公司未來(lái)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)產(chǎn)生不利影響的重大風(fēng)險(xiǎn)因素(包括政策性風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)模式風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)保風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、原材料價(jià)格及供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、單一客戶(hù)依賴(lài)風(fēng)險(xiǎn)、核心技術(shù)人員變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)等)，披露內(nèi)容應(yīng)當(dāng)充分、準(zhǔn)確，采取圖表結(jié)合數(shù)據(jù)的形式，簡(jiǎn)要分析各風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)公司當(dāng)期及未來(lái)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響，并說(shuō)明已經(jīng)或計(jì)劃采取的應(yīng)對(duì)措施。
對(duì)于報(bào)告期內(nèi)較上一年度的新增風(fēng)險(xiǎn)因素，公司應(yīng)當(dāng)對(duì)其產(chǎn)生原因、對(duì)公司的影響以及已采取或擬采取的措施及效果進(jìn)行分析。如分析表明相關(guān)變化趨勢(shì)已經(jīng)、正在或?qū)⒁獙?duì)公司的經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響的，公司應(yīng)當(dāng)提供管理層對(duì)相關(guān)變化的基本判斷，詳細(xì)分析對(duì)公司的影響程度。
第二十三條 公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告被會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具非標(biāo)準(zhǔn)意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的，公司應(yīng)當(dāng)就所涉及事項(xiàng)作出說(shuō)明。
公司作出會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更或重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的，公司應(yīng)當(dāng)披露變更、更正的原因及影響，涉及追溯調(diào)整或重述的，應(yīng)當(dāng)披露對(duì)以往各年度經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的影響金額。
同時(shí)適用境內(nèi)外會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的公司應(yīng)當(dāng)對(duì)產(chǎn)生差異的情況進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。
第二十四條 公司應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)利潤(rùn)分配政策特別是現(xiàn)金分紅政策的制定、執(zhí)行或調(diào)整情況，說(shuō)明利潤(rùn)分配政策是否符合公司章程及審議程序的規(guī)定，是否充分保護(hù)中小投資者的合法權(quán)益，是否由獨(dú)立董事發(fā)表意見(jiàn)，是否有明確的分紅標(biāo)準(zhǔn)和分紅比例；以及利潤(rùn)分配政策調(diào)整或變更的條件和程序是否合規(guī)、透明。
公司應(yīng)當(dāng)披露近3年(含報(bào)告期)的利潤(rùn)分配方案或預(yù)案、資本公積金轉(zhuǎn)增股本方案或預(yù)案；同時(shí)，列表披露近3年(含報(bào)告期)現(xiàn)金紅利分配的金額及占?xì)w屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)的比例。
報(bào)告期內(nèi)盈利且母公司未分配利潤(rùn)為正，但未提出現(xiàn)金紅利分配預(yù)案的，公司應(yīng)當(dāng)詳細(xì)披露原因以及未分配利潤(rùn)的用途和使用計(jì)劃。
第二十五條 鼓勵(lì)公司主動(dòng)披露積極履行社會(huì)責(zé)任的工作情況，包括公司在保護(hù)債權(quán)人、職工、消費(fèi)者、供應(yīng)商、社區(qū)等利益相關(guān)者合法權(quán)益方面所承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任；公司在防治污染，加強(qiáng)生態(tài)保護(hù)，維護(hù)社會(huì)安全，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展等方面所采取的措施。公司已披露社會(huì)責(zé)任報(bào)告全文的，僅需提供相關(guān)的查詢(xún)索引。
屬于國(guó)家環(huán)境保護(hù)部門(mén)規(guī)定的重污染行業(yè)的上市公司及其子公司，應(yīng)當(dāng)按照《清潔生產(chǎn)促進(jìn)法》、《環(huán)境信息公開(kāi)辦法(試行)》的相關(guān)規(guī)定披露報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的重大環(huán)境問(wèn)題及整改情況、主要污染物達(dá)標(biāo)排放情況、企業(yè)環(huán)保設(shè)施的建設(shè)和運(yùn)行情況、環(huán)境污染事故應(yīng)急預(yù)案以及同行業(yè)環(huán)保參數(shù)比較等環(huán)境信息。
第五節(jié) 重要事項(xiàng)
第二十六條 公司應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)重大訴訟、仲裁和媒體普遍質(zhì)疑的事項(xiàng)。已在上一年度報(bào)告中披露，但尚未結(jié)案的重大訴訟、仲裁事項(xiàng)，公司應(yīng)當(dāng)披露案件進(jìn)展情況、涉及金額、是否形成預(yù)計(jì)負(fù)債，以及對(duì)公司未來(lái)的影響。對(duì)已經(jīng)結(jié)案的重大訴訟、仲裁事項(xiàng)，公司應(yīng)當(dāng)披露案件執(zhí)行情況。對(duì)媒體普遍質(zhì)疑的事項(xiàng)，公司應(yīng)當(dāng)披露有關(guān)澄清的內(nèi)容、應(yīng)對(duì)措施，以及對(duì)公司未來(lái)的影響。
如以上訴訟、仲裁或媒體質(zhì)疑事項(xiàng)已在臨時(shí)報(bào)告披露且無(wú)后續(xù)進(jìn)展的，僅需披露該事項(xiàng)概述，并提供臨時(shí)報(bào)告披露網(wǎng)站的查詢(xún)索引。如報(bào)告期內(nèi)公司無(wú)重大訴訟、仲裁和媒體質(zhì)疑事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)明確說(shuō)明“本年度公司無(wú)重大訴訟、仲裁和媒體質(zhì)疑事項(xiàng)”。
第二十七條 上市公司發(fā)生控股股東及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性占用資金情況的，應(yīng)當(dāng)充分披露相關(guān)的決策程序，以及占用資金的期初金額、發(fā)生額、期末余額、占用原因、預(yù)計(jì)償還方式及清償時(shí)間。
公司應(yīng)當(dāng)同時(shí)披露會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)資金占用的專(zhuān)項(xiàng)審核意見(jiàn)。
第二十八條 公司應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的破產(chǎn)重整相關(guān)事項(xiàng)，包括向法院申請(qǐng)重整、和解或破產(chǎn)清算，法院受理重整、和解或破產(chǎn)清算，以及公司重整期間發(fā)生的法院裁定結(jié)果及其他重大事項(xiàng)。執(zhí)行重整計(jì)劃的公司應(yīng)當(dāng)說(shuō)明計(jì)劃的具體內(nèi)容及執(zhí)行情況。如相關(guān)破產(chǎn)事項(xiàng)已在臨時(shí)報(bào)告披露且后續(xù)實(shí)施無(wú)變化的，僅需披露該事項(xiàng)概述，并提供臨時(shí)報(bào)告披露網(wǎng)站的相關(guān)查詢(xún)索引。
第二十九條 公司應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)收購(gòu)及出售重大資產(chǎn)、企業(yè)合并事項(xiàng)的簡(jiǎn)要情況及進(jìn)展，分析上述事項(xiàng)對(duì)公司業(yè)務(wù)連續(xù)性、管理層穩(wěn)定性的影響。
公司應(yīng)當(dāng)說(shuō)明上述事項(xiàng)是否按計(jì)劃如期實(shí)施，如已實(shí)施完畢，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明其對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響，以及所涉及的金額及其占利潤(rùn)總額的比例；如未按計(jì)劃實(shí)施，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明原因及公司已采取的措施。
如公司收購(gòu)、出售資產(chǎn)和企業(yè)合并事項(xiàng)已在臨時(shí)報(bào)告披露且后續(xù)實(shí)施無(wú)變化的，僅需披露該事項(xiàng)概述，并提供臨時(shí)報(bào)告披露網(wǎng)站的相關(guān)查詢(xún)索引。
第三十條 公司應(yīng)當(dāng)披露股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃在本報(bào)告期的具體實(shí)施情況，包括但不限于：實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃履行的相關(guān)程序及總體情況，激勵(lì)股份來(lái)源情況，激勵(lì)對(duì)象考核情況，激勵(lì)對(duì)象范圍的調(diào)整情況及履行的程序，激勵(lì)股份授予數(shù)量及解除鎖定情況，股票期權(quán)授予及行權(quán)情況，股票期權(quán)行權(quán)價(jià)格及期權(quán)數(shù)量的調(diào)整情況及履行的程序，實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃對(duì)公司報(bào)告期內(nèi)及以后各年度財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響，激勵(lì)基金提取情況，涉及股權(quán)激勵(lì)的其他事項(xiàng)。
如相關(guān)股權(quán)激勵(lì)事項(xiàng)已在臨時(shí)報(bào)告披露且后續(xù)實(shí)施無(wú)進(jìn)展或變化的，僅需披露該事項(xiàng)概述，并提供臨時(shí)報(bào)告披露網(wǎng)站的相關(guān)查詢(xún)索引。
第三十一條 公司應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的累計(jì)關(guān)聯(lián)交易總額高于3000萬(wàn)元且占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值5%以上的重大關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)，并按照以下發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的不同類(lèi)型分別披露。如已在臨時(shí)報(bào)告披露且后續(xù)實(shí)施無(wú)進(jìn)展或變化的，僅需披露該事項(xiàng)概述，并提供臨時(shí)報(bào)告披露網(wǎng)站的相關(guān)查詢(xún)索引。
(一)與日常經(jīng)營(yíng)相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易，至少應(yīng)當(dāng)披露以下內(nèi)容：關(guān)聯(lián)交易方、交易內(nèi)容、定價(jià)原則、交易價(jià)格、交易金額、占同類(lèi)交易金額的比例、結(jié)算方式；可獲得的同類(lèi)交易市價(jià)，如實(shí)際交易價(jià)與市價(jià)存在較大差異，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明原因。大額銷(xiāo)貨退回需披露詳細(xì)情況。
公司應(yīng)當(dāng)說(shuō)明關(guān)聯(lián)交易的必要性、持續(xù)性，關(guān)聯(lián)交易的原因，關(guān)聯(lián)交易對(duì)公司獨(dú)立性的影響，公司對(duì)關(guān)聯(lián)方的依賴(lài)程度，以及相關(guān)解決措施。
公司按類(lèi)別對(duì)報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的日常關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行總額預(yù)計(jì)的，應(yīng)當(dāng)披露日常關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)在報(bào)告期內(nèi)的實(shí)際履行情況。
(二)資產(chǎn)收購(gòu)、出售發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，至少應(yīng)當(dāng)披露以下內(nèi)容：關(guān)聯(lián)交易方、交易內(nèi)容、定價(jià)原則、資產(chǎn)的賬面價(jià)值、評(píng)估價(jià)值、市場(chǎng)公允價(jià)值、交易價(jià)格、結(jié)算方式及交易對(duì)公司經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的影響情況，交易價(jià)格與賬面價(jià)值或評(píng)估價(jià)值、市場(chǎng)公允價(jià)值差異較大的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明原因。
(三)公司與關(guān)聯(lián)方共同對(duì)外投資發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)當(dāng)至少披露以下內(nèi)容：共同投資方、被投資企業(yè)的名稱(chēng)、主營(yíng)業(yè)務(wù)、注冊(cè)資本、總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、凈利潤(rùn)、重大在建項(xiàng)目的進(jìn)展情況。
(四)公司與關(guān)聯(lián)方存在債權(quán)債務(wù)往來(lái)等事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)披露形成原因，債權(quán)債務(wù)期初余額、本期發(fā)生額、期末余額，及其對(duì)公司的影響。
第三十二條 公司應(yīng)當(dāng)披露重大合同及其履行情況，包括但不限于：
(一)在報(bào)告期內(nèi)發(fā)生或以前期間發(fā)生但延續(xù)到報(bào)告期的托管、承包、租賃其他公司資產(chǎn)或其他公司托管、承包、租賃公司資產(chǎn)的事項(xiàng)；該事項(xiàng)為公司帶來(lái)的損益額達(dá)到公司當(dāng)年利潤(rùn)總額的10%以上時(shí)，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)披露有關(guān)合同的主要內(nèi)容，包括但不限于：有關(guān)資產(chǎn)的情況，涉及金額、期限、損益及確定依據(jù)，同時(shí)應(yīng)當(dāng)披露該損益對(duì)公司的影響。
(二)重大擔(dān)保。報(bào)告期內(nèi)履行的及尚未履行完畢的擔(dān)保合同，包括擔(dān)保金額、擔(dān)保期限、擔(dān)保對(duì)象、擔(dān)保類(lèi)型(一般擔(dān)?；蜻B帶責(zé)任擔(dān)保)、擔(dān)保的決策程序等。對(duì)于未到期擔(dān)保合同，如有證據(jù)表明有可能承擔(dān)連帶清償責(zé)任，應(yīng)當(dāng)明確說(shuō)明。
公司應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)公司對(duì)外擔(dān)保(包括公司自身的對(duì)外擔(dān)保及其子公司的對(duì)外擔(dān)保，不含公司對(duì)子公司的擔(dān)保)的發(fā)生額和報(bào)告期末的擔(dān)保余額，以及報(bào)告期內(nèi)公司對(duì)子公司提供擔(dān)保的發(fā)生額和報(bào)告期末對(duì)子公司的擔(dān)保余額。
公司應(yīng)當(dāng)披露全部擔(dān)?？傤~及其占公司凈資產(chǎn)的比例，并分別列示：公司為股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保的余額，公司直接或間接為資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)70%的被擔(dān)保對(duì)象提供的擔(dān)保余額，以及公司擔(dān)?？傤~超過(guò)公司凈資產(chǎn)50%部分的金額。
公司擔(dān)?？傤~包括報(bào)告期末公司對(duì)外擔(dān)保余額(包括公司自身的對(duì)外擔(dān)保及其子公司的對(duì)外擔(dān)保，不含公司對(duì)子公司的擔(dān)保)和公司對(duì)子公司的擔(dān)保余額，其中子公司的擔(dān)保余額為該子公司對(duì)外擔(dān)保總額乘以公司持有該子公司的股權(quán)比例。
(三)其他重大合同。列表披露合同訂立雙方的名稱(chēng)、簽訂日期、合同標(biāo)的所涉及資產(chǎn)的賬面價(jià)值、評(píng)估價(jià)值、相關(guān)評(píng)估機(jī)構(gòu)名稱(chēng)、評(píng)估基準(zhǔn)日、定價(jià)原則以及最終交易價(jià)格等，并披露截至報(bào)告期末合同的執(zhí)行情況。
第三十三條 公司以及持股5%以上的股東如在報(bào)告期內(nèi)或持續(xù)到報(bào)告期存在以下承諾事項(xiàng)，包括但不限于：股權(quán)分置改革承諾、收購(gòu)報(bào)告書(shū)或權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)中所作承諾、資產(chǎn)重組所作承諾、首次公開(kāi)發(fā)行或再融資所作承諾，以及其他對(duì)公司中小股東所作承諾。公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)說(shuō)明上述承諾事項(xiàng)在報(bào)告期內(nèi)的履行情況，詳細(xì)列示承諾方、承諾事項(xiàng)、承諾時(shí)間、承諾期限、承諾的履行情況等。如承諾未能及時(shí)履行的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明未完成履行的原因及下一步的工作計(jì)劃。
如公司資產(chǎn)或項(xiàng)目存在盈利預(yù)測(cè)，且報(bào)告期仍處在盈利預(yù)測(cè)期間內(nèi)，公司董事會(huì)、相關(guān)股東和負(fù)責(zé)持續(xù)督導(dǎo)的中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)就資產(chǎn)或項(xiàng)目是否達(dá)到原盈利預(yù)測(cè)及其原因作出說(shuō)明。同時(shí)，公司應(yīng)當(dāng)提供原盈利預(yù)測(cè)的相關(guān)披露查詢(xún)索引。
第三十四條 公司應(yīng)當(dāng)披露年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)聘任、解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的情況，報(bào)告期內(nèi)支付給聘任會(huì)計(jì)師事務(wù)所的報(bào)酬情況，及目前的審計(jì)機(jī)構(gòu)和簽字會(huì)計(jì)師已為公司提供審計(jì)服務(wù)的連續(xù)年限，年限從審計(jì)機(jī)構(gòu)與公司首次簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)之日起開(kāi)始計(jì)算。
公司報(bào)告期內(nèi)若聘請(qǐng)了內(nèi)部控制審計(jì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、財(cái)務(wù)顧問(wèn)或保薦人，應(yīng)當(dāng)披露聘任內(nèi)部控制審計(jì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、財(cái)務(wù)顧問(wèn)或保薦人的情況，報(bào)告期內(nèi)支付給內(nèi)部控制審計(jì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、財(cái)務(wù)顧問(wèn)或保薦人的報(bào)酬情況。
第三十五條 公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、持有5%以上股份的股東、實(shí)際控制人、收購(gòu)人在報(bào)告期內(nèi)如存在被有權(quán)機(jī)關(guān)調(diào)查、被司法機(jī)關(guān)或紀(jì)檢部門(mén)采取強(qiáng)制措施、被移送司法機(jī)關(guān)或追究刑事責(zé)任、被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查或行政處罰、被采取市場(chǎng)禁入、被認(rèn)定為不適當(dāng)人選、被其他行政管理部門(mén)處罰，以及被證券交易所公開(kāi)譴責(zé)的情形，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明原因及結(jié)論。
報(bào)告期內(nèi)公司被中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)采取行政監(jiān)管措施并提出限期整改要求的，公司應(yīng)當(dāng)披露整改責(zé)任人、整改期限、整改措施，以及整改報(bào)告書(shū)的指定披露網(wǎng)站及日期。
第三十六條 年度報(bào)告披露后面臨暫停上市和終止上市風(fēng)險(xiǎn)的公司，應(yīng)當(dāng)披露導(dǎo)致暫停上市或終止上市的原因以及公司采取的消除暫停上市或終止上市情形的措施。面臨終止上市風(fēng)險(xiǎn)的公司，應(yīng)當(dāng)同時(shí)披露終止上市后投資者關(guān)系管理工作的詳細(xì)安排和計(jì)劃。
第三十七條 公司應(yīng)當(dāng)披露其他在報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的《證券法》第六十七條、《上市公司信息披露管理辦法》第三十條所列的重大事件，以及公司董事會(huì)判斷為重大事件的事項(xiàng)。
如前款所涉重要事項(xiàng)已作為臨時(shí)報(bào)告在指定網(wǎng)站披露，僅需說(shuō)明信息披露指定網(wǎng)站的相關(guān)查詢(xún)索引及披露日期。
第三十八條 公司的子公司發(fā)生的本節(jié)所列重要事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)視同公司的重要事項(xiàng)予以披露。
第六節(jié) 股份變動(dòng)及股東情況
第三十九條 公司應(yīng)當(dāng)按以下要求披露報(bào)告期內(nèi)的股份變動(dòng)情況：
(一)公司股份變動(dòng)情況，按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)公司股份變動(dòng)報(bào)告規(guī)定的內(nèi)容與格式進(jìn)行編制。
(二)證券發(fā)行與上市情況
1. 截至報(bào)告期末近3年歷次證券發(fā)行情況，包括股票、可轉(zhuǎn)換公司債券、分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券、公司債券及其他衍生證券的種類(lèi)、發(fā)行日期、發(fā)行價(jià)格(或利率)、發(fā)行數(shù)量、上市日期、獲準(zhǔn)上市交易數(shù)量、交易終止日期等。
2. 對(duì)報(bào)告期內(nèi)因送股、轉(zhuǎn)增股本、配股、增發(fā)新股、非公開(kāi)發(fā)行股票、權(quán)證行權(quán)、實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃、企業(yè)合并、可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)股、減資、內(nèi)部職工股上市、債券發(fā)行或其他原因引起公司股份總數(shù)及股東結(jié)構(gòu)的變動(dòng)、公司資產(chǎn)和負(fù)債結(jié)構(gòu)的變動(dòng)，應(yīng)當(dāng)予以說(shuō)明。
3. 現(xiàn)存的內(nèi)部職工股的發(fā)行日期、發(fā)行價(jià)格、發(fā)行數(shù)量等。
第四十條 公司應(yīng)當(dāng)按照以下要求披露股東和實(shí)際控制人情況：
(一)公司股東數(shù)量及持股情況，按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)公司股份變動(dòng)報(bào)告規(guī)定的格式進(jìn)行編制，應(yīng)當(dāng)披露以下內(nèi)容：
1. 截至報(bào)告期末以及年度報(bào)告披露日前第五個(gè)交易日末的股東總數(shù)。
2. 截至報(bào)告期末持有本公司5%以上股份的股東的名稱(chēng)、報(bào)告期內(nèi)股份增減變動(dòng)的情況、報(bào)告期末持股數(shù)量、所持股份類(lèi)別及所持股份質(zhì)押或凍結(jié)的情況。如持股5%以上的股東少于10 人，則應(yīng)當(dāng)列出至少前10名股東的持股情況。如所持股份中包括無(wú)限售條件股份(或已上市流通股份)、有限售條件股份(或未上市流通股份)，應(yīng)當(dāng)分別披露其數(shù)量。
如前10名股東之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或?qū)儆凇渡鲜泄臼召?gòu)管理辦法》規(guī)定的一致行動(dòng)人的，應(yīng)當(dāng)予以說(shuō)明。
如有戰(zhàn)略投資者或一般法人因配售新股成為前10名股東的，應(yīng)當(dāng)予以注明，并披露約定持股期間的起止日期。
以上列出的股東情況中應(yīng)當(dāng)注明代表國(guó)家持有股份的單位和外資股東。
(二)公司控股股東情況
若控股股東為法人的，應(yīng)當(dāng)披露名稱(chēng)、單位負(fù)責(zé)人或法定代表人、成立日期、組織機(jī)構(gòu)代碼、注冊(cè)資本、主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)金流和未來(lái)發(fā)展戰(zhàn)略等；若控股股東為 自然人的，應(yīng)當(dāng)披露其姓名、國(guó)籍、是否取得其他國(guó)家或地區(qū)居留權(quán)、最近5年內(nèi)的職業(yè)及職務(wù)。如報(bào)告期內(nèi)控股股東發(fā)生變更，應(yīng)當(dāng)列明披露相關(guān)信息的指定網(wǎng)站查詢(xún)索引及日期。
公司應(yīng)當(dāng)披露控股股東報(bào)告期內(nèi)控股和參股的其他境內(nèi)外上市公司的股權(quán)情況。對(duì)控股股東為自然人的，應(yīng)當(dāng)披露其過(guò)去10年曾控股的境內(nèi)外上市公司情況。
如不存在控股股東，公司應(yīng)當(dāng)予以特別說(shuō)明。
(三)公司實(shí)際控制人情況
公司應(yīng)當(dāng)比照本條第二款有關(guān)控股股東披露的要求，披露公司實(shí)際控制人的情況，并以方框圖及文字的形式披露公司與實(shí)際控制人之間的產(chǎn)權(quán)和控制關(guān)系。實(shí)際控制人應(yīng)當(dāng)披露到自然人、國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)，或者股東之間達(dá)成某種協(xié)議或安排的其他機(jī)構(gòu)或自然人，包括以信托方式形成實(shí)際控制的情況。
如實(shí)際控制人通過(guò)信托或其他資產(chǎn)管理方式控制公司，應(yīng)當(dāng)披露信托合同或者其他資產(chǎn)管理安排的主要內(nèi)容，包括信托或其他資產(chǎn)管理的具體方式，信托管理權(quán)限(包括公司股份表決權(quán)的行使等)，涉及的股份數(shù)量及占公司已發(fā)行股份的比例，信托或資產(chǎn)管理費(fèi)用，信托資產(chǎn)處理安排，合同簽訂的時(shí)間、期限及變更、終止的條件，以及其他特別條款等。
如公司最終控制層面存在多位自然人或自然人控制的法人共同持股的情形，且其中沒(méi)有一人的持股比例(直接或間接持有下一級(jí)控制層面公司的股份比例)超過(guò)50%，各自的持股比例比較接近，公司無(wú)法確定實(shí)際控制人的，應(yīng)當(dāng)披露最終控制層面持股比例在10%以上的股東情況；如公司沒(méi)有持股10%以上的股東，則應(yīng)當(dāng)披露持股比例5%以上的股東情況。
如不存在實(shí)際控制人的情況，公司應(yīng)當(dāng)予以特別說(shuō)明。
(四)其他持股在10%以上的法人股東，應(yīng)當(dāng)披露其名稱(chēng)、單位負(fù)責(zé)人或法定代表人、成立日期、組織機(jī)構(gòu)代碼、注冊(cè)資本、主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)或管理活動(dòng)等情況。
(五)公司前10名無(wú)限售流通股股東的名稱(chēng)全稱(chēng)、年末持有無(wú)限售流通股的數(shù)量和種類(lèi)(A、B、H股或其他)。公司股票為融資融券標(biāo)的證券的，股東持股數(shù)量應(yīng)當(dāng)按照其通過(guò)普通證券賬戶(hù)、信用證券賬戶(hù)持有的股票及其權(quán)益數(shù)量合并計(jì)算。
如前10名無(wú)限售流通股股東之間，以及前10名無(wú)限售流通股股東和前10名股東之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或?qū)儆凇渡鲜泄臼召?gòu)管理辦法》規(guī)定的一致行動(dòng)人的，應(yīng)當(dāng)予以說(shuō)明。
(六)報(bào)告期末完成股權(quán)分置改革的公司應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)公司股份變動(dòng)報(bào)告規(guī)定的格式披露前十名股東中原非流通股股東持有股份的限售條件。
第七節(jié) 董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和員工情況
第四十一條 公司應(yīng)當(dāng)披露董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的情況，包括：
(一)基本情況?，F(xiàn)任及報(bào)告期內(nèi)離任董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的姓名、性別、年齡、任期起止日期、年初和年末持有本公司股份、股票期權(quán)、被授予的限制性股票數(shù)量、年度內(nèi)股份增減變動(dòng)量及增減變動(dòng)的原因。如為獨(dú)立董事，需單獨(dú)注明。
(二)現(xiàn)任董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員最近5年的主要工作經(jīng)歷。董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員如在股東單位任職，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明其職務(wù)及任職期間，以及在除股東單位外的其他單位的任職或兼職情況。
(三)年度報(bào)酬情況
董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員報(bào)酬的決策程序、報(bào)酬確定依據(jù)以及應(yīng)付報(bào)酬情況。報(bào)告期末每位現(xiàn)任及報(bào)告期內(nèi)離任董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在報(bào)告期內(nèi)分別從公司及其股東單位獲得的應(yīng)付報(bào)酬總額。報(bào)告期末全體董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員實(shí)際獲得的報(bào)酬合計(jì)。
對(duì)于董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員獲得的股權(quán)激勵(lì)，公司應(yīng)當(dāng)按照已解鎖股份、未解鎖股份、可行權(quán)股份、已行權(quán)股份、行權(quán)價(jià)以及報(bào)告期末市價(jià)單獨(dú)列示。
(四)在報(bào)告期內(nèi)被選舉或離任的董事和監(jiān)事、聘任或解聘的高級(jí)管理人員姓名，及董事、監(jiān)事離任和高級(jí)管理人員解聘原因。
第四十二條 公司應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)核心技術(shù)團(tuán)隊(duì)或關(guān)鍵技術(shù)人員(非董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員)等對(duì)公司核心競(jìng)爭(zhēng)力有重大影響的人員的變動(dòng)情況，并說(shuō)明變動(dòng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)的影響及公司采取的應(yīng)對(duì)措施。
第四十三條 公司應(yīng)當(dāng)披露母公司和主要子公司的員工情況，包括在職員工的數(shù)量、專(zhuān)業(yè)構(gòu)成(如生產(chǎn)人員、銷(xiāo)售人員、技術(shù)人員、財(cái)務(wù)人員、行政人員)、教育程度、員工薪酬政策、培訓(xùn)計(jì)劃以及需公司承擔(dān)費(fèi)用的離退休職工人數(shù)。其中，專(zhuān)業(yè)構(gòu)成和教育程度須以柱狀圖或餅狀圖等統(tǒng)計(jì)圖表列示。
對(duì)于勞務(wù)外包數(shù)量較大的，公司應(yīng)當(dāng)披露勞務(wù)外包的工時(shí)總數(shù)和支付的報(bào)酬總額。
第八節(jié) 公司治理
第四十四條 公司應(yīng)當(dāng)披露公司治理的基本狀況，列示公司報(bào)告期內(nèi)建立的各項(xiàng)公司治理制度，說(shuō)明公司治理與《公司法》和中國(guó)證監(jiān)會(huì)相關(guān)規(guī)定的要求是否存在差異；如有差異，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明原因。
公司治理專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)開(kāi)展情況以及內(nèi)幕信息知情人登記管理制度的制定、實(shí)施情況已通過(guò)臨時(shí)公告或?qū)ｍ?xiàng)報(bào)告披露的，公司應(yīng)當(dāng)提供指定披露網(wǎng)站的相關(guān)查詢(xún)索引。
第四十五條 公司應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)召開(kāi)的年度股東大會(huì)和臨時(shí)股東大會(huì)的有關(guān)情況，包括：會(huì)議屆次、召開(kāi)日期、會(huì)議議案名稱(chēng)、決議情況及會(huì)議決議刊登的指定網(wǎng)站的查詢(xún)索引及披露日期。
第四十六條 公司應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)每位獨(dú)立董事履行職責(zé)的情況，包括但不限于：獨(dú)立董事的姓名，獨(dú)立董事出席董事會(huì)的次數(shù)、方式，獨(dú)立董事曾提出異議的有關(guān)事項(xiàng)及異議的內(nèi)容，出席股東大會(huì)的次數(shù)，獨(dú)立董事對(duì)公司有關(guān)建議是否被采納的說(shuō)明。
第四十七條 公司應(yīng)當(dāng)披露董事會(huì)下設(shè)專(zhuān)門(mén)委員會(huì)在報(bào)告期內(nèi)履行職責(zé)時(shí)所提出的重要意見(jiàn)和建議。
第四十八條 監(jiān)事會(huì)在報(bào)告期內(nèi)的監(jiān)督活動(dòng)中發(fā)現(xiàn)公司存在風(fēng)險(xiǎn)的，公司應(yīng)當(dāng)披露監(jiān)事會(huì)就有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的簡(jiǎn)要意見(jiàn)、監(jiān)事會(huì)會(huì)議召開(kāi)時(shí)間、會(huì)議屆次、參會(huì)監(jiān)事以及指定披露網(wǎng)站的查詢(xún)索引及披露日期等信息；否則，公司應(yīng)當(dāng)披露監(jiān)事會(huì)對(duì)報(bào)告期內(nèi)的監(jiān)督事項(xiàng)無(wú)異議。
第四十九條 公司應(yīng)當(dāng)就其與控股股東在業(yè)務(wù)、人員、資產(chǎn)、機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)等方面存在的不能保證獨(dú)立性、不能保持自主經(jīng)營(yíng)能力的情況進(jìn)行說(shuō)明。
因股份化改造、行業(yè)特點(diǎn)、國(guó)家政策、收購(gòu)兼并等原因存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的，公司應(yīng)當(dāng)披露相應(yīng)的解決措施、工作進(jìn)度及后續(xù)工作計(jì)劃。公司、控股股東和實(shí)際控制人對(duì)此作出承諾的，應(yīng)當(dāng)在重大事項(xiàng)中予以說(shuō)明。
第五十條 公司應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)對(duì)高級(jí)管理人員的考評(píng)機(jī)制，以及激勵(lì)機(jī)制的建立、實(shí)施情況。
第九節(jié) 內(nèi)部控制
第五十一條 公司應(yīng)當(dāng)披露董事會(huì)關(guān)于內(nèi)部控制責(zé)任的聲明，并披露建立財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的依據(jù)以及內(nèi)部控制制度建設(shè)情況。
主板(不含中小企業(yè)板)上市公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的實(shí)施范圍披露董事會(huì)審議通過(guò)的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告，披露報(bào)告期內(nèi)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷的具體情況，包括缺陷發(fā)生的時(shí)間、對(duì)缺陷的具體描述、缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告 的潛在影響，已實(shí)施或擬實(shí)施的整改措施、整改時(shí)間、整改責(zé)任人及整改效果。
鼓勵(lì)中小企業(yè)板上市公司披露董事會(huì)審議通過(guò)的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。
第五十二條 按照規(guī)定要求對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)的公司，應(yīng)當(dāng)披露會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。若會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具非標(biāo)準(zhǔn)意見(jiàn)的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告或者內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告與董事會(huì)的自我評(píng)價(jià)報(bào)告意見(jiàn)不一致的，公司應(yīng)當(dāng)解釋原因。
第五十三條 公司應(yīng)當(dāng)披露年度報(bào)告重大差錯(cuò)責(zé)任追究制度的建立與執(zhí)行情況，披露董事會(huì)對(duì)有關(guān)責(zé)任人采取的問(wèn)責(zé)措施及處理結(jié)果。
第十節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)告
第五十四條 公司應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)報(bào)告正文和經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表。
財(cái)務(wù)報(bào)表包括公司近兩年的比較式資產(chǎn)負(fù)債表、比較式利潤(rùn)表和比較式現(xiàn)金流量表，以及比較式所有者權(quán)益(股東權(quán)益)變動(dòng)表和財(cái)務(wù)報(bào)表附注。編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的公司，除提供合并財(cái)務(wù)報(bào)表外，還應(yīng)當(dāng)提供母公司財(cái)務(wù)報(bào)表。
財(cái)務(wù)報(bào)表附注應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)制定的有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告的規(guī)定編制。
第十一節(jié) 備查文件目錄
第五十五條 公司應(yīng)當(dāng)披露備查文件的目錄，包括：
(一)載有公司負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)簽名并蓋章的財(cái)務(wù)報(bào)表。
(二)載有會(huì)計(jì)師事務(wù)所蓋章、注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名并蓋章的審計(jì)報(bào)告原件。
(三)報(bào)告期內(nèi)在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定網(wǎng)站上公開(kāi)披露過(guò)的所有公司文件的正本及公告的原稿。
(四)在其他證券市場(chǎng)公布的年度報(bào)告。
公司應(yīng)當(dāng)在辦公場(chǎng)所置備上述文件的原件。中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)、證券交易所要求提供時(shí)，或股東依據(jù)法律、法規(guī)或公司章程要求查閱時(shí)，公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)提供。
第三章 年度報(bào)告摘要
第一節(jié) 重要提示
第五十六條 公司應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告摘要顯著位置刊登如下重要提示：本年度報(bào)告摘要來(lái)自年度報(bào)告全文，投資者欲了解詳細(xì)內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)仔細(xì)閱讀同時(shí)刊載于上海證券交易所網(wǎng)站或深圳證券交易所網(wǎng)站等中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定網(wǎng)站上的年度報(bào)告全文。
第五十七條 公司應(yīng)當(dāng)以簡(jiǎn)易圖表形式披露如下內(nèi)容：
(一)股票簡(jiǎn)稱(chēng)、股票代碼、股票上市交易所。如報(bào)告期末至年度報(bào)告披露日期間公司股票簡(jiǎn)稱(chēng)發(fā)生變更，應(yīng)當(dāng)同時(shí)披露變更后的股票簡(jiǎn)稱(chēng)。
(二)公司董事會(huì)秘書(shū)和證券事務(wù)代表的姓名、電話、傳真、電子信箱。
第二節(jié) 主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及股東變化
第五十八條 公司應(yīng)當(dāng)以列表方式披露截至報(bào)告期末公司近3年主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)，包括但不限于：總資產(chǎn)、營(yíng)業(yè)收入、歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)、歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤(rùn)、歸屬于上市公司股東的凈資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~、凈資產(chǎn)收益率、每股收益。
第五十九條 公司應(yīng)當(dāng)列表披露截至報(bào)告期末以及年度報(bào)告披露日前第5個(gè)交易日末股東總數(shù)、報(bào)告期末前10大股東持股情況，以方框圖形式披露公司與實(shí)際控制人之間的產(chǎn)權(quán)及控制關(guān)系。
第三節(jié) 管理層討論與分析
第六十條 公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)以圖表與文字相結(jié)合的形式簡(jiǎn)明、扼要分析報(bào)告期內(nèi)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及重要事項(xiàng)。
第四節(jié) 涉及財(cái)務(wù)報(bào)告的相關(guān)事項(xiàng)
第六十一條 如與上一年度報(bào)告相比，公司會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)以及財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍發(fā)生變化，或因報(bào)告期內(nèi)重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正而追溯重述的，公司應(yīng)當(dāng)予以披露，并分析其原因及影響。
第六十二條 如年度財(cái)務(wù)報(bào)告被會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具帶有強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段或其他事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，公司董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)就所涉及事項(xiàng)作出說(shuō)明。
第四章 附 則
第六十三條 本準(zhǔn)則所稱(chēng)“控股股東”、“實(shí)際控制人”、“關(guān)聯(lián)方”、“關(guān)聯(lián)交易”、“高級(jí)管理人員”等的界定按照《公司法》、《證券法》等法律法規(guī)以及《上市公司信息披露管理辦法》等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第六十四條 本準(zhǔn)則所稱(chēng)“以上”、“以?xún)?nèi)”包含本數(shù)，“超過(guò)”、“少于”、“低于”、“以下”不含本數(shù)。
第六十五條 本準(zhǔn)則自2013年1月1日起施行?！豆_(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號(hào)--年度報(bào)告的內(nèi)容與格式(2007年修訂)》(證監(jiān)公司字[2007]212號(hào))同時(shí)廢止。
附件：XXX股份有限公司年度報(bào)告摘要格式.doc